大家好今天来介绍华锐风电高管的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，来看看吧。
内部控制的概念及作用探究论文
近几年来，企业舞弊现象层出不穷，在国际资本市来自场上形成很大的冲击，同时也让投资者对企业及其高级管理层的信任极度降低。以下是我收集整360问答理了内部控制的概念及作用探究论文，供大家参考料演借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
摘要： 近年来，从“三鹿”、“中航油”到“华锐风电”等事件，引起投资者和监管层对企业现有内部控制制度的反思和重视。就此，提出完善内部控制环境、建立良好的信息沟通系统、建立风险预警系统等措施。
名育论溶开苏项自免 关键词： 内部控制;控制环境践头;风险预警
近几年来，企业舞能般火慢风弊现象层出不穷，在国际资本市场上形成很大的冲击，同时也让投资者对企业第浓调利简罗群负息及其高级管理层的信任极度降低。这些现象的出现与企业内部控制的有效性有着直接与必然的关系。如何建立内部控制制度，并确保内部控制制度能够有效地执行是每个企业应该重侵北完超川夫频视的问题。
一、内部控制的概念及作用
(一)内部控制的概念。
企业内部控重题制是指为了保证企业资料的完整性、真实性，由企业的董事会、监事会、高管人员和全体员工在充分考虑内、富婷采按富的外部环境的基础上，通过执行内部自我调整、约束、评价制定的组织机制和实施程序。COSO委员会对内部控制的定义：“董事会、管理整层以及其他人士为达到财务报告的可靠哪悄性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循”。中国企业关于内部控制，具体是指由企业董事会、监事会、经理层和全体显起些力电线孩民变杂员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
从两者的概念上看，美国COSO委员会所定义的内部控制框架体系与我国的不尽相同，我国的是以会计控制为基础，但二者已是异曲同工爱立京查草铁互水。内部控制是一个规范的管干记影皇宪排训线理流程，它通过一系列具体的做法松试零犯额死来限制规范企业的各个方面以及部门人员的操作流程，是一个操作系统规范。
(二)内部控制的果烈讲得作用
1、有利吸怕角龙于建立岗位责任制。
国家自然识父包着酸经制放火科学委员会的一个小会计8年贪腐挪用公款2.2亿元，最终判死缓。一个小会计竟举面六升映田车药件给然能挪用巨额资金，在于单位内部缺乏严密的内部控制制度。为达到监督控制的目的，企业应结合业务特点和内控要求设置内部的机构，并且李缺渣为了使每个人正确行使职权，应当编制内部管理手册。同时，也应有相应的监督检查措施，比如不相容职务相分离，以便及时发现和纠正问题。
2、有利于建立现代企业制度，完善公司治理结构。
我国现代化企业改革的重点是建立现代化的企业制度，同时完善公司治理结构。完善公司治理结构的重要部分是建立科学有效的内控制度。为了考核经营者的业绩，可以通过完善有效的内控制度，完整反映经营者的业绩和经营行为。
3、有利于避免和降低各种风险，提高经营管理效率。
在越来越激烈的市场竞争中，企业的日常运营会有很多的风险，如法律风险、政治风险、操作风险、市场风险等。例如2004年11月30日，中航油(新加坡)股份有限公司，因为投机行为给企业造成5.54亿美元的巨额亏损。从防范风险的方面讲，可以说企业的一种经营管理过程，也就是企业不断化解危机的过程。怎样最大限度地避免和降低各种风险，提高经营管理的有效运行，是经营管理者十分注重的问题，也是建立和实施有效的内部控制制度的有利保证。
二、企业内部控制存在的问题
(一)控制环境不完善。
控制环境决定了企业的基调，直接影响扮和到企业员工的内控意识。是否有良好的控制环境对内部控制的实施的结果有很大的影响。上市公司治理的缺陷一般包括董事会结构不健全、高管人员考评激励机制不完善、人力资源建设重视程度不足、权责分配模糊、内部审计机构设置不到位、反舞弊机制欠缺等。
比如三鹿集团其股权结构组成是第一大股东石家庄乳业有限公司，第二大股东为新西兰恒天然集团，其持股比例分别是56%、43%。剩余1%由小散户持有。从持股比例来看其股权结构正常合理，但事实是，三鹿集团900多名老职工拥有96%左右的股份，从实际比例来看股权相当分散。而且田文华同时担任三鹿集团董事长和总经理的职务，实际工作中三鹿集团的控制人只有他一人，董事长与总经理之间的制衡根本是无稽之谈。因而个人独断专行不可避免，公司内部控制制衡机制形同虚设。
(二)风险管理意识不强。
风险管理是指能够对内部控制目标的实现进行及时辨别、评估和分析，并对管理过程中各种未知因素采取相应的措施降低风险，是实施内部控制的重要步骤。目前，中国大部分的上市公司对风险管理重视不足，没有建立健全的风险管理机制。风险管理应能准确识别内部风险和外部风险，即使建立了风险管理机制，也不能很好的执行，即风险监督机制不完善。例如郑百文事件，其风险意识不强主要反映在盲目扩张和信用销售两个方面，郑百文在上市时资产负债率已达68.9%，截至2000年已高达159.14%，在此期间它还盲目收购和扩建公司。
与长虹、建行的三角信用关系是郑百文高速发展的动力，同时也是最终导致其陷入困境。成也萧何败也萧何，正因此关系，厂商将销售风险转嫁给郑百文，最后造成公司资金回收困难，应收账款为76，264万元，其他应收账款达到26，973.59万元。
(三)内部控制执行力不足。
内部控制是控制活动实施的具体方式。控制活动是管理层为了保证既定目标的顺利实现而制定的一系列的程序和实施方案。风险不一样，内部控制存在缺陷的形式也就不一样。控制的方式也就存在很大的差异。首先，上市公司应制定完善的内部控制设计，如果内部控制设计有缺陷，那么风险依然会存在。如果内部控制设计没有问题，那么就是执行缺陷。当一个内部控制规定不能很好地执行时，单纯地进行加强控制是不能防范风险的。
在上市公司日常经营活动中，按照流程进行生产经营管理是确保产品质量的一种最基本的控制手段，但三鹿集团在生产过程中违背业务流程的操作是证据确凿的，“早产奶”事件让消费者看到了三鹿高管对其流程违规操作的无所谓态度以及对消费群体利益的忽视，令人们对其品牌的信誉度产生强烈质疑。同时，奶粉事件发生后，三鹿集团采取了能推就推、能拖就拖、能瞒就瞒的处理方式，一再贻误战机，内部控制体系形同虚设，毫无执行力，最终导致事态恶化，一发不可收拾。
(四)缺乏有效沟通，信息流通不畅。
上市公司由于管理层级较多，在日常工作中经常会出现信息流通迟缓，高层管理者不能及时掌握公司信息，因此造成对内对外信息发布迟缓、员工反馈无法及时解决、公司决策不能按时执行，同时因上市公司信息披露不及时或披露有误而受到证监会、交易所处罚和谴责的情况时有发生，这在一定程度上都阻碍了公司的进一步发展。
比如被称为“散户绞肉机”的华锐风电通过伪造单据等方式，在2011年度提前确认收入，虚增2011年利润总额2.77亿元，此金额占当年利润总额为37%。因其虚假陈述，2013年5月31日，证监会因华锐风电涉嫌虚增利润、虚转成本、虚增收入等违法违规行为对其正式立案。同年9月14日，因涉嫌制造和披露虚假信息、财务数据及经营情况未能在年报中如实反映，上海证券交易所给予华锐风电相关高管通报批评。 2015年11月20日，对于华锐风电信息披露违法一案，最终证监会做出行政处罚60万元，并对5名责任人员采取市场禁入措施的决定。
(五)内部监督体系不健全。
监督体系是保障上市公司内部控制得以顺利、有效执行的重要手段。上市公司一般包括自我监管、会计控制、内部审计、外部审计这四大监督。但在实际工作中内部监督并不能充分发挥其作用。为达到对上市公司内部的关键点的重点监督，可以通过对内控总体进行持续性的监管，如有问题及时提交检查报告，同时提出具体的整改措施。
例如中航油事件，新加坡公司基本上由陈久霖一人独断，在进行场外交易时不按照公司规章制度进行，集团公司无法对新加坡公司的`业务进行管理控制，无法通过财务报表发现他在公司运营中所动的手脚，对于他的各种违反公司制度的行为无法监督制止，对于陈久霖而言内控制度就是一个摆设，对其没有任何约束力，最终导致巨额亏损。
三、完善企业内部控制的建议
(一)完善内部控制环境。企业的基调由控制环境所决定，同时也影响企业全体员工的控制意识。控制环境是其他四要素的基础，提供了内部控制的基础结构和基本的规则。控制环境包括员工的诚信度、企业的经营风格和管理哲学、责任授权和划分方法、人事政策和实务、管理控制方法、内部审计等。上市公司治理主要是由高层领导者相互制约完成，如董事会、监事会、所有者和高级经理人组成。改善内部控制环境应从加强董事会的管理职能入手，如完善董事会结构、明确董事会职责和发挥独立董事作用、提高董事会的独立性等。
(二)建立有效的风险管理系统。
明确风险管理目标，设置独立的风险管理部门，对上市公司风险进行独立评估，引入专业事项识别方法，如故障树分析法、环境分析法等，建立完善的风险管理系统。对公司全体员工深入开展职业道德教育，强化其对风险的意识。对相关人员进行思想政治教育，对典型案例进行分析，强化他们的自我约束力，增强责任感。
为不断提高员工的专业知识和业务能力，可以开展持续有效的专业知识教育，最终达到各工作人员均能胜任本职位工作，业务处理过程减少操作错误的目的，同时培养他们对生产经营中异常情况的预警能力以减少风险损失。可以通过建立重大风险预警机制以及突发事件应急处理机制作为控制活动的特殊措施，同时制定相应的应急预案，来应对随时可能发生的重大风险或突发事件，这样可以使突发事件得到及时妥善的解决。
(三)提高内部控制制度执行力。
对于上市公司而言，再完善的制度，如果得不到严格彻底的执行，就是空有其谈。因此，必须制定一套完整、严谨、合理的内部控制制度，并能使之在日常经营中得到贯彻执行，否则制度将如一纸空文。上市公司应建立严格的问责机制或者责任追究制度，明确每一位员工的具体职责，责任到人，以便形成科学有效的制衡机制，也可以利用高科技手段提高内部控制效率。目前，利用网络内部控制已成为内部控制的高效实施手段，例如指纹识别、密码效验等。同时，对于内部控制中的关键点，要制定专项控制措施，为内部控制的完整全面执行做好准备。
(四)建立有效的信息沟通系统。
从广义来说，有效的沟通是信息全方位的传递，为保障信息传递顺畅，公司所有员工都应积极配合与参与，同时秉持谨慎性原则应对信息的准确性负责。高层领导也应与下属保持信息通畅，及时与员工沟通，了解他们的想法，倾听他们的意见及所给出的建议。明确内部控制相关信息的收集、整合与处理流程，保障公司信息沟通系统准确、及时、通畅。
(五)强化内部监督体系。
完善有效的内部控制监督是内部监督体系正常运行的保障。为实现对内控系统的监控，可通过持续性的监控行为、独立的评估和两者的结合来实现。审计部门应做好内部审计工作，审计目标必须明确且具有可行性，规范审计方式，增强内部审计的可信度，确保内部审计的独立性与权威性，同时还要进行事前审计和事中审计，保障信息的可靠性与完整性，以确保公司的每个阶段都能按照公司制度有条不紊的发展。强化高层领导管理理念，增强员工监督意识，建立有效的激励机制。
参考文献：
[1]黄会英，王金栋.从三鹿事件浅析我国上市公司内部控制存在的问题[J].企业技术开发，2010.7.
[2]宋云.浅析加强上市公司内部控制的应对措施[J].经营管理，2010.10.
[3]姚峰.上市公司内部控制的问题及对策[J].现代商业，2011.5.
;就股市而言，一年百万亿的交易量，钱都去哪儿了？到底被谁赚了？估计新手来自或入市不久的投资者仍然不全明白这些套路，笔者李志尚主要从两大类来讲。
股票市值蒸发缩水，钱去哪儿了？
有一个颠扑不破的科学真理：能量守恒，物质不灭。也就是说，没有什么东西会平白无故的消失不见，物虽和显造能曲须举燃团衣质是永存的，股票也是如此。股市是一个虚拟经济，股价只是一个货币符号，在不同点位代表着不布同的数字，整个股市至少有1/3处于非流通状态，加上流通价的下跌产生了一定杠杆效应。
举一个简单的例子来讲：你有三亩地，以1万张元的价格卖了一亩给别360问答人，于是市场价就是1万元，你还有2亩在手，你的身价就是2万元。后来那个人把地转给另一个人，2万元成交，于是每亩市场价升到了2万元。于是你的资产就要重新计算了，变成4万元。最后顾话马那亩地被辗转交易多次了，最后接手的人是一亩地100万观翻临京左与居更苗元，于是最新的市场价达到领致征治切报足粒了100万元，你资产又要重新计算了，你有200万元了。后来碰到经济萧条，最后接盘的人被迫以1万元卖掉土地，无低举间丝希市场价格又回到了1万元。你的资注队庆协度宪植低顾产打回原形，从200万元到起点2万元，中间蒸发了198万元，于是你的财富象征也便随着缩水。其实就是一场纸上富贵，对于上市公司来讲，并没有真实金钱的损失；但对于投资者来它元讲，若买入价较高自然面临损失。
可见，市值蒸发并不等同于真实的财富缩水，这种蒸发的奇观源于“边际撬动”的现象，即某个交易日里仅仅有10％的股票交易，就能把股票价格带到一个不可思议的高度，那么其他90％的没参与交易的股票也自动分享了这一“疯狂的荣耀”，于是乎，市值是一个怪物，它有属于自己夸张的“数字杠杆”，俗话说“水涨船高，泥多佛饭甚解持即蒸照热令孔大”，事物随环境在变。
股票能赚钱，但被谁赚了？
一、国家税收、券商手续费
国家和券商这两块，无论股民赚或赔，只要股市还在运转，他们就有钱赚，只是多一点和少一点的问华齐题，每年国家和券商收取的费用分别过千亿，无疑都是股民的贡献。
二、上市公司及“大小非”
上市公司先是依靠IPO、增发、配股、大小非解禁过坐刘搞白八尽富操等种种方式从股市圈钱，后是依靠投资者用真金白银炒高的价格在高位减持套现离场。从上述西数据表中可以看到很明白。
三、内幕消息掌握者
在这个信息时代，信息就是财富。在股市这个信息不对称的市场里叶苏亮己意进飞，谁掌握了信息，谁就能赚钱。有一类人就是得到持可靠的内幕消息后，凭借关系从银行贷出数千万甚至上亿资金，在几个星期或几个月益燃所快速运作，大赚一把，然后还给银行，退出股市。难怪有人说，中国最富的人群，并不是那些抛头露面的企业家，而是暗地里调动几十亿甚至几百亿的幕后“资本家”。还有人说，中国私人原始资本积累已经完成的主要有两类人：一是国有资产私人化的人；二是证券市场交易内幕化的人。这或许有点夸张，但实在令人深思。
四、快进快出的游资
游资也就是热钱，是指为追逐高额利润而在各金融市场之间流动的短期资产，它具有投机性强、流动性快，倾向性明显的特征。游资在股市的特点是快进快出，拉升幅度一般10-50%，时间一般一周至一个月左右，根据市场环境而定。特别是2016年整体横向的趋势，也有不少机构游资化、散户化式的投机。
五、大资金机构、基金
大到国家队资金、再到公募、私募基金、后到公司户、个人大户，他们在资金量大的优势下，通过多元化、分散式组合布局投资；例如股票组合、股指期货对冲、参与一级市场、一级半市场、线下打新等方式，求均衡稳定的收益率。
六、少数散户
个别散户能赚钱的类型大致为：一类是周期性赚钱，例如正好赶上一轮牛市，买什么都能赚点，但长周期来讲，对于零和游戏规则最终回吐给市场。二类是理性的投资者，懂得该出手就出手，该收手就收手的人，不会在行情向下转势时恋战，更不会在大势不向好时进入市场。三类是精通技术的人，从历史血训走过来的经验丰富的人，一般不会被深套，还能赚一些钱，起码能看懂市场的一些节奏，但仍要管得住手才能确保利润不会被回吐。四类是只做自己最熟悉、最了解的公司个股，等待最低位置进行定投、滚动操作或放长线，做精一只股也能赚钱。
曾经，有媒体报道湖南娄底一小股民初涉股海，一年时间24万元的积蓄和借款缩水不足7000元，其月工资仅有千余元。账单显示，这位“菜鸟”在短短一年时间里，交易次数高达500次、支付超过3万元的手续费和超过3万元的印花税，还有他的两个同伴遭遇也和他一样，为国家、为券商打工了。所以，网不要撒太开，集中精力做精一张图、做精一只股、做精一种手法，或才能挽救散户的命运，这也是笔者李志尚著作这三本书的真正寓意。
总之，股市不能失去造血功能，否则一直失血过多，只会导致市场一直低迷下去，然后导致散户赚钱效应下降。例如最上游链中的IPO要常态化发行，还有比新股发行更可怕的是定增不要频繁再融资，还有解禁股应延长时间或降低减持比例，再者是高管减持应有尺度等，将这些易于过大失血的功能进行改革，再通过转型中的新常态经济进行造血，才是对股市提振的真正大利好，春节前后大家了不妨多关注类似这几大问题的动态。笔者认为，新股发行至5000家对中国来讲也较合理，但要注重质量，例如上市公司大股东要有“工匠精神、百年老店精神”去做大做强，而不能如：吉林永大五年创造不到8000万利润，从市场套现67亿，一股不留；还有华锐风电五年亏损90亿，也是一股不留的减持，从市场套现20亿；还有常年不分红的。另外据悉，2017年有达3万亿的大小非解禁市值，最高峰是2月3040.63亿元、9月3531.83 亿元、12月3359.26亿元，届时或之前需注意大盘趋向，散户们不要再被市场割韭菜了。
股市的钱去哪儿了？被谁赚了？
以上就是小编对于华锐风电高管 问题和相关问题的解答了，希望对你有用
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